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キャッシュフロー(7/365)

【定義】
キャッシュフロー(Cashflow、CF)とは、文字通り、資金の流れのこと。あくまで一定期間における資金(現金及び現金同等物)の増減で、会計ルールの範疇にあるものである。厳密に、手元現金を表示するもの(資金繰り)ではなく、現金主義の適用によるものでもない。

【解説】
企業の業績は、一義的にはP/Lの利益(営業利益など)で計測するが、財務会計のルールには抜け穴が多く、真実の姿を映し出しているとは限らない。例えば、減価償却をおこなわないことで、単年度の利益はアップできる。
キャッシュフローは、利益に比べて、会計操作の影響を受けにくく、真実性の観点からは、より望ましい企業業績を示す経営指標である。

キャッシュフローは、簡易的には、以下の式で算出する。
CF=税引き後利益-配当金、役員賞与等の外部流出+減価償却費

本邦では、2000年3月期から、キャッシュフロー計算書の作成が義務付けられた。キャッシュフロー計算書では、営業キャッシュフロー(営業CF)、投資キャッシュフロー(投資CF)、財務キャッシュフロー(財務CF)に区分して計算をおこなう。

【関連書籍】
■キャッシュフロー経営入門 中沢恵ほか 日本経済新聞社(日経文庫) 1998.11刊
■キャッシュフロー計算書入門 平林亮子 アスキー・メディアワークス 2008.11.7刊

キャッシュフロー経営入門 (日経文庫)キャッシュフロー経営入門 (日経文庫)
(1998/11)
中沢 恵池田 和明

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「生涯一コンサルタント」として、ダウンシフトしながら、人生晩年を迷走中です。